Почему налоги должны обязательно существовать? Потому что граждане должны оплачивать затраты государства, в первичные обязанности которого входит организация и обеспечение деятельности вооруженных сил, полиции и других силовых структур с целью защиты трех основных прав человека – права на жизнь, свободу и собственность. В ходе развития общества к обязанностям государства добавились такие вторичные функции, как охрана здоровья граждан, предоставление им образования и др. В настоящее время ресурсы рабочей силы Монголии составляют 1 млн. человек, из них 18% работают в государственных структурах, в том числе, полиции, учебных заведениях, больницах и т.д.
Все затраты, связанные с обеспечением деятельности всех этих 180 тысяч служащих государственных структур, покрываются за счет средств, собранных у налогоплательщиков, т.е. граждан, которые создают материальные богатства, в виде налогов. К налогоплательщикам относятся примерно 400 тысяч человек, кроме 100 тыс. граждан, находящихся за рубежом, 100 тысяч безработных, а также 220 тысяч человек, занятых в неофициальных секторах, к примеру, граждан, занимающихся мелкой торговлей, и так называемых ниндзя – граждан, занимающихся кустарной добычей полезных ископаемых. Это означает, что один налогоплательщик оплачивает государственные услуги за 7.5 человека.
Налоги, взимаемые в Монголии, подразделяются на подоходные, имущественные и потребительские. Плата за использование минеральных ресурсов (роялти), являющихся общественной собственностью, превратилась в один из значимых видов налогов наряду с подоходным налогом с хозяйственных единиц и частных лиц, так как наша странанаходится практически в полной зависимости горнорудной отрасли. В подобных условиях соотношения налоговых статей в таких развивающихся странах, как наша, где граждане не могут контролировать в полном объеме властные структуры, расцветает коррупция.
Государство с раздутыми штатами вынуждено брать кредиты для того, чтобы компенсировать свои затраты, когда уменьшаются налоговые доходы, в основном из-за снижения доходов реализации горнорудных компаний, которое, в свою очередь, является следствием падения цен минеральных ресурсов на мировом рыке. Потому что отрасль минеральных ресурсов имеет свои периоды развития и она во многом зависит от внешнего рынка. Вероятность получения повторных кредитов у такой страны будет снижаться с истечением времени, если она не уменьшит свои государственные затраты и не увеличит доходы других отраслей, кроме горнорудной. В этом случае такая страна будет вынуждена повысить доходы от других видов налогов.
Налоговые искажения
Сегодня Монгольское государство ведет поиски всевозможных методов повышения своих доходов путем преследования налогоплательщиков. Монголия является одной из стран, где налоговое бремя высокое. Каждая компания выплачивает следующие налоги со своих доходов реализации: НДС в размере 10%, подоходный налог с населения в размере 10% от суммы заработной платы – от имени своих работников, отчисления социального и медицинского страхования в размере 20%. После всех этих налогов компании должны выплатить также 10% от своей чистой прибыли. Одним словом, общее налоговое бремя равно 47% от суммы прибыли компании.
Эти, так называемые, налоги «четырех десятков» опустили на колени большую часть из 90 тысяч хозяйственных единиц страны, и они просто не в состоянии их выплачивать. Поэтому недавно бизнес-союзы Монголии во главе с Национальной Торгово-промышленной палатой Монголии и Бизнес-советом Монголии призвали правящие круги снизить налоги до «четырех пятерок». Не будет преувеличениемсказать, что практически половина компаний, действующих в регионах, в настоящее время стали банкротами. Но муниципальные налоговые органы не разрешают этим компаниям закрыться, так как они планируют взимать налоги со всех компаний своего региона, наращивая свой штат.
С целью поощрения работников налоговых органов, которые получают небольшую зарплату, несмотря на большой объем работы, в 2009 году начальник Главного налогового управления подписал Порядок, позволяющий им распоряжаться поощрением за выполнение договора итогов работы. Этот порядок был обновлен 27 июня 2013 года. Он исходит из приказа Министерства финансов, принятого в 2007 году, и обновленного 15 ноября 2012 года, который предусматривает предоставление поощрения налоговым сотрудникам за выполнение договора итогов работы в случае если они перевыполнили план доходов госбюджета и сэкономили затраты.
Таким образом, началось «соревнование» по перевыполнению плана бюджетных доходов, которое длится в течение срока полномочий нескольких кабинетов Правительства. Это обстоятельство не только поставило на колени частный сектор, но и стало почвой для того, чтобы силовые структуры вымогали взятки у бизнесменов. Вообще, работа в налоговых, таможенных, полицейских, судебных и в различных других контрольных организациях предоставляет возможность иметь «побочные» доходы, которые во много раз больше, чем основная зарплата. Именно поэтому у нас вошло в практику то, что лица, получившие политическую власть, превратили должности в этих органах в «разменную денежную купюру», выдаваемые в качестве погашения предвыборного долга.
Управление по борьбе с коррупцией установило, что налоговые отделы столичных районов поощряют себя премиями за перевыполнение плана налоговых доходов согласно договору об итогах работы, заключенному с префектами своих районов. Размер этой премии составляет 60% суммы перевыполнения плана.
К примеру, в 2013 году налоговый отдел района Сухэ-Батор был поощрен премией в размере 800 млн. тугр. за перевыполнение плана на 4.2 млрд. тугр. 40% этой премии (360 млн. тугр.) были перечислены в Главное налоговое управление, а оставшаяся сумма была распределена следующим образом: начальнику налогового отдела 40 млн. тугр., начальнику отдела финансов и государственного фонда – 40 млн. тугр., начальнику отдела сбора налогов – 54 млн. тугр., инспекторам и начальникам отделении – по 2.2 млн. тугр. Налоговый отдел района Баянгол поощрен премией в размере 574 млн. тугр., из них 200 млн. тугр. были перечислены в Главное налоговое управление, а из оставшейся части 20 млн. тугр. получил начальник отдела, по 12 млн. тугр. – пять старших налоговых инспекторов и 1 старший инспектор получил 5 млн. тугр. Налоговый отдел района Баянзурх поощрен премией в размере 1 млрд. 174 млн. тугр., из них 273 млн. тугр. получил начальник отдела, а 528.7 млн. тугр. были распределены 32 сотрудникам налогового отдела. Размер поощрения налогового отдела района Сонгинохайрхан составил 501 млн. тугр., из них 75 млн. тугр. получил начальник отдела. Налоговый отдел района Хан-Уул распределил премию в размере 416 млн. тугр. среди своих сотрудников, а налоговый отдел района Чингэлтэй – 250 млн. тугр. Возникает вопрос, каковы масштабы плана, если поощрительные премии такие, мягко говоря, не маленькие.
Суть вопроса здесь заключается не в выдаче таких баснословных премий, и не в нарушении пункта 38 Главного налогового закона, который гласит: «премия, выдаваемая ежемесячно налоговым инспекторам по результатам работы, … не должна превышать величину их ежемесячной зарплаты», а в том, что Министерство само считает, что все вышеупомянутые «премии» не в коей мере не противоречат приказу Министра финансов и соответствующим порядкам.
Все это является свидетельством того, что налоговые инспектора занимаются откровенным грабежом, пользуясь неопределенностью законов и порядков, или получают взятки, запугивая представителей налогоплательщиков. В этих условиях не приходится говорить о развитии частного сектора и о вложении бизнесменами инвестиций в свой бизнес.
Вообще-то, налоговые ставки должны быть небольшими, и каждый налогоплательщик должен выплачивать налоги сам, без всякого принуждения. Чем больше люди будут оставлять у себя создаваемую ценность, тем больше они будут создавать в будущем ценность. И наоборот, вдохновение граждан трудиться и использовать рационально все виды ресурсов будет падать, если они будут выплачивать в виде налогов большую часть своих доходов. Поэтому, монголы, давайте, объединимся во имя справедливых и разумных налогов.
5 ноября 2014